Guide métier
Facture consultant au Maroc : honoraires, TVA et mentions obligatoires
💡 Réponse rapide :
En tant que consultant au Maroc, vous devez émettre une facture d'honoraires qui mentionne : votre IF (ou ICE si société), le détail de la mission, la période d'intervention, le taux journalier ou le forfait, le total HT, la TVA (20% si assujetti, 0% si auto-entrepreneur) et le total TTC. Suivez ce guide pour une facturation irréprochable.
📋 Dans ce guide :
Vous êtes consultant, coach, formateur ou expert indépendant au Maroc ? La facturation fait partie intégrante de votre activité professionnelle. Pourtant, beaucoup de consultants peinent à émettre une facture consultant Maroc parfaitement conforme. Quelles mentions sont obligatoires ? Quel taux de TVA appliquer ? Comment gérer la retenue à la source ? Ce guide répond à toutes vos questions.
Statut juridique du consultant et impact sur la facturation
Au Maroc, un consultant peut exercer sous trois statuts principaux, et chacun a des implications directes sur la manière de facturer ses honoraires au Maroc :
| Statut | ICE requis | TVA | Retenue à la source |
|---|---|---|---|
| Auto-entrepreneur | Non | 0% (non assujetti) | Oui (10%) |
| SARL | Oui | 20% | Oui (10%) |
| Personne physique (patente) | Non | 20% si seuil dépassé | Oui (10%) |
Le statut d'auto-entrepreneur consultant Maroc est le plus simple : pas d'ICE à afficher, pas de TVA à collecter, une comptabilité allégée. En contrepartie, le chiffre d'affaires est plafonné et certains clients (grandes entreprises) préfèrent travailler avec des consultants en société pour récupérer la TVA.
⚠️ Attention :
Si vous êtes consultant en SARL, n'oubliez pas de mentionner le capital social sur vos factures. C'est une obligation légale (Art. 145 CGI) pour les SARL et SA. Avec Facture Express, le capital social s'affiche automatiquement quand vous sélectionnez la forme juridique SARL.
TVA sur les honoraires de conseil : 20% ou 0% ?
La TVA consultant Maroc est un point crucial. Les activités de conseil, coaching, formation et consulting relèvent du taux normal de 20% lorsque le consultant est assujetti. Voici les règles à connaître :
- Consultant en SARL : TVA 20% obligatoire sur toutes les factures. Vous collectez la TVA et la reversez à la DGI.
- Consultant auto-entrepreneur : TVA 0% car vous n'êtes pas assujetti. Vous facturez uniquement le montant HT. Le total HT est égal au total TTC.
- Consultant personne physique : TVA 20% si votre chiffre d'affaires dépasse le seuil d'assujettissement. En dessous, TVA 0%.
💡 Exemple de calcul TVA :
Une mission de conseil facturée 25 000 MAD HT : TVA à 20% = 5 000 MAD de TVA, soit 30 000 MAD TTC. Si vous êtes auto-entrepreneur, la même mission est facturée 25 000 MAD avec TVA 0%.
Mentions obligatoires sur une facture d'honoraires
Une facture honoraires consultant doit comporter des mentions spécifiques qu'on ne trouve pas sur une facture de vente de marchandises. Au-delà des mentions obligatoires classiques (numéro, date, identités), votre facture de consultant doit inclure :
- Période de prestation : dates de début et de fin de la mission ou du mois facturé
- Taux journalier ou forfait : le prix convenu par jour, demi-journée ou mission
- Nombre d'unités facturées : nombre de jours, d'heures ou de sessions
- Description détaillée de la mission : objectifs, livrables, méthodologie
- Référence du contrat ou bon de commande : si applicable
- Mention de la retenue à la source : si votre client est une entreprise marocaine
Plus votre description est détaillée, moins vous risquez de contestation de la part du client. Une mention comme « Mission de conseil — Mai 2026 » n'est pas suffisante. Préférez : « Mission de diagnostic organisationnel — 5 jours d'intervention — entretiens avec 12 cadres — rapport de recommandations livré le 30/05/2026 ».
Retenue à la source sur les honoraires : comment ça marche
La retenue à la source est un mécanisme fiscal marocain qui s'applique aux honoraires de consultant. Lorsque votre client est une entreprise marocaine assujettie à l'IS ou à l'IR, il doit prélever 10% du montant HT de vos honoraires et le verser directement à la DGI en votre nom. Voici le mécanisme :
Si vous facturez 10 000 MAD HT (+ TVA 20% = 2 000 MAD, total TTC = 12 000 MAD), votre client vous paiera 11 000 MAD (12 000 - 1 000 de retenue) et versera 1 000 MAD à la DGI. Cette somme constitue un crédit d'impôt que vous pourrez déduire de votre prochaine déclaration fiscale. La retenue à la source ne s'applique pas si votre client est un particulier ou une entreprise non résidente.
📋 La retenue à la source en résumé :
- Taux : 10% du montant HT pour les prestations de services
- Qui prélève : le client (entreprise marocaine)
- Base de calcul : montant HT (pas le TTC)
- Impact : crédit d'impôt pour le consultant
- Non applicable si : client particulier ou client étranger
Exemple de facture d'honoraires de consultant
FACTURE D'HONORAIRES
Youssef El Amrani Consulting
34 Rue Oued Fès, Agdal, Rabat
ICE : 003456789000156 · IF : 23456789
SARL au capital de 50 000 MAD
N° FA-2026-00312
Date : 09/06/2026
Échéance : 09/07/2026
Client : Industrie Mécanique SA
Zone Industrielle Aïn Sebaâ, Casablanca
ICE : 009876543000210
| Description | Qté | Prix unitaire | Total |
|---|---|---|---|
| Mission d'audit organisationnel — Mai-Juin 2026 — 12 jours d'intervention | 12 | 2 500 | 30 000 MAD |
| Total HT : | 30 000 MAD | ||
| TVA 20% : | 6 000 MAD | ||
| Total TTC : | 36 000 MAD | ||
Retenue à la source (10% HT) : 3 000 MAD — Net à payer après retenue : 33 000 MAD
FAQ : facture consultant au Maroc
Quel taux de TVA appliquer sur une facture de consultant ?
20% pour les consultants en société, 0% pour les auto-entrepreneurs non assujettis. Vérifiez votre statut fiscal avant d'émettre.
Comment facturer des honoraires de consultant ?
Mentionnez la période, le taux journalier, le nombre de jours, une description détaillée de la mission, le HT, la TVA et le TTC.
Un consultant auto-entrepreneur doit-il appliquer la retenue à la source ?
Oui, si votre client est une entreprise marocaine. Le client prélève 10% du HT et le verse à la DGI. Vous récupérez ce montant en crédit d'impôt.
Faut-il un numéro IF pour facturer en tant que consultant ?
Oui, l'Identifiant Fiscal est obligatoire si vous êtes déclaré. Les consultants en SARL doivent aussi mentionner leur ICE.
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